投資信託は資産の成長を目指し、相続はそれを円滑に次世代に引き継ぐための手段です。
これらを適切に組み合わせることで、理想的な資産継承が可能となります。
本記事では、投資信託と相続について以下の点を中心にご紹介します。
- 相続とは
- 投資信託とは
- 投資信託の相続対策について
投資信託と相続について理解するためにもご参考いただけると幸いです。
ぜひ最後までお読みください。
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相続とは
相続は、ある方が死亡した場合に、その亡くなった人が保有していたすべての財産や権利・義務を、配偶者や子どもなど一定の身分関係にある人が受け継ぐことをいいます。
しかし、相続は民法で様々なルールが定められており、ときに複雑な問題となります。
相続の基本的な知識として、亡くなった方の財産上の権利義務を承継することが相続の本質です。
具体的には、現金や預貯金、株式等の有価証券、車・貴金属等の動産、土地・建物等の不動産、借入金等の債務、賃借権・特許権・著作権等の権利が相続の対象となります。
相続の方法には、おもに次の3つがあります。
- 法定相続
- 遺言による相続
- 分割協議による相続
遺言書がある場合は、原則、遺言書に沿って相続します。
遺言書がない場合はどうするのでしょう。民法では「誰がどれだけ相続するか」が決められているので、それに沿って相続します。
相続については、こちらの記事もお読みください。
相続について気になる方も多いのではないでしょうか？ 本記事では、相続について以下の点を中心にご紹介します！ 相続の種類 相続に関係する税金とは 相続でよくあるトラブルとは 相続について理解するためにもご参考いた[…]
投資信託とは
投資信託は、投資家から集めたお金を一つの大きな資金としてまとめ、運用の専門家が株式や債券などに投資・運用する金融商品です。
しかし、投資信託は元本が保証されている金融商品ではありません。
投資信託には多くのメリットがあります。
例えば、
- 少額から始められる
- 運用のプロに任せられる
- 分散投資でリスクを軽減できる
- 個人では投資しにくい国や地域、資産に投資できる
などです。
しかし、投資信託にはデメリットもあります。
その一つが、元本が保証されていないという点です。
投資信託は、「販売会社」「委託会社（運用会社）」「受託会社（信託銀行）」の3機関が役割を分担し、運用されています。
運用によって得られた収益は、販売会社を通して分配金や基準価額へ上乗せされて、最終的に投資家へ還元される仕組みとなっています。
投資信託のリスクとしては、運用の結果により投資元本を割り込む可能性があります。
また、投資信託の取引にかかる費用としては、各商品は、銘柄ごとに設定された買付又は換金手数料（最大税込4.40％）および管理費用（含む信託報酬）等の諸経費を負担しなければいけない場合があります。
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投資信託の相続：基本的な知識
投資信託の相続は、一見複雑に見えるかもしれませんが、基本的な知識を理解すればスムーズに進めることが可能です。
以下では、投資信託の相続における基本的な事項と相続人の役割について詳しく解説します。
投資信託の相続における基本
投資信託の相続では、「受益権」を相続します。
受益権とは、投資信託による利益を受け取る権利のことを指します。
法定相続人が複数いる場合は、分割して相続することとなります。
また、基礎控除額を超える金額を相続する場合は、相続税がかかります。
一般的な投資信託を相続する場合、配当所得又は利子所得につき源泉徴収されるべき所得税額や信託財産留保額の金額を控除するのを忘れがちです。
投資信託は、以前では遺産分割の対象にはならないとの考え方がありましたが、現在においてはほぼ問題なく遺産分割の対象として相続されます。
相続人とその役割
相続人とは、「実際に財産を相続する方」を指します。
一方、法定相続人とは民法で定められた「被相続人の財産を相続する権利を持つ方」を指し、その範囲や優先する順位が決まっています。
誰が遺産を引き継ぐのかについて解説します。
配偶者は必ず相続人となり、被相続人が亡くなった時点で配偶者と子どもがいれば、配偶者と子どもが相続人となります。
また、子どもや孫など直系卑属がいない場合は、配偶者と両親や祖父母など直系尊属が相続人となります。
名義変更と引き継ぎ
投資信託の相続は、名義変更と引き継ぎの手続きを含みます。
これらの手続きは、相続人が投資信託を適切に管理し、その価値を保持するために重要です。
以下では、名義変更と引き継ぎについて解説します。
投資信託の相続における名義変更
投資信託の相続における名義変更は、相続が発生したことを金融機関に通知し、必要な書類を提出することで行われます。
まず、被相続人が死亡したことを金融機関に連絡します。
その後、遺産分割協議書や戸籍謄本などの必要な書類を提出し、名義変更を完了させます。
この手続きは、遺産分割協議書がすでに作成されている場合、相続人が金融機関から残高証明書を取り寄せ、必要な書類を提出することで行われます。
名義変更が完了すれば、相続人は投資信託を売却できます。
この手続きは、相続人が投資信託を適切に管理し、その価値を保持するために重要です。
引き継ぎの手続き
投資信託の引き継ぎ手続きは、被相続人（資産を遺した人）が亡くなった日の基準価格が、そのまま相続財産の評価額となる点で特徴的です。
すでに遺産分割協議書が作成されている場合、相続人（資産を引き継ぐ人）が金融機関から残高証明書を取り寄せ、必要な書類を提出します。
そして、投資信託の名義変更を行います。
この手続きが完了すると、相続人は投資信託を自由に売却できるようになります。
しかし、投資信託の価値は日々変動するため、相続発生時・遺産分割時・移管時・売却時など、時点によって価値が異なります。
遺産分割時には基準価額が高かったのに、売却時には暴落していたなどの事態が生じる可能性もあるので注意が必要です。
投資信託の相続税：評価
投資信託は、不特定多数の投資家から資金を集め、株式や債券等の有価証券に投資し、その運用によって得た利益の分配を受けることができる有価証券です。
投資信託の相続税評価は、被相続人の死亡日において、解約請求または買取請求を行ったとした場合に証券会社から支払いを受けることができる価額で評価することとされています。
投資信託の相続税の評価方法
投資信託の相続税評価額の計算方法は、時価に近い方法で評価されます。
具体的な評価額を求める計算式は、
「課税時期の基準価額×口数－課税時期に解約等をした場合にかかる源泉徴収税額－解約手数料」
となります。
つまり、亡くなった日の評価額から、その日に売却した場合の税金と手数料などを引いた額が評価額になります。
投資信託の相続税評価額は、その種類によって異なります。
具体的には「日々決済型投信」「一般投資信託」「上場投資信託」それぞれで、相続税評価額を計算します。
日々決算型の証券投資信託の評価方法
日々決算型の証券投資信託の評価方法も、一般的な投資信託と同様に、課税時期の基準価額×口数を基本とします。
しかし、日々決算型の証券投資信託では、未収分配金という要素が加わります。
具体的な評価額を求める計算式は、1口あたりの基準価額×口数＋未収分配金－未収分配金に対する源泉徴収所得税額－信託財産留保額および解約手数料となります。
このように、日々決算型の証券投資信託の評価方法は、一般的な投資信託の評価方法とは異なる点に注意が必要です。
投資信託の相続税：計算
投資信託の相続税評価は、相続税法における重要な要素です。
これは、投資信託がその受益証券に財産価値を発生させる金融商品であるため、相続によって投資信託を受け継いだ場合、正確な税金の支払いのためには、その投資信託の価値を適切に算出することが必要です。
以下では、投資信託の相続税の計算方法について解説します。
相続税の計算方法と例
相続税の計算は、投資信託の種類によって異なります。
例えば、一般的な投資信託として、「証券投資信託」とは株式や債券などの有価証券への投資を行うものであり、「不動産投資信託（J-REIT）」は不動産への投資を目的としています。
証券投資信託の中には、「MRF（マネー・リザーブ・ファンド）」のように毎日の決算と収益の計上を行うものや、「外貨建MMF（マネー・マネジメント・ファンド）」のように米ドルやユーロなどの外貨を用いて投資活動を展開する金融商品が存在します。
これらは、投資家が資産を効果的に管理するための多様な選択肢を提供します。
MRFや外貨建MMFの評価方法は、1口当たりの基準価格に投資している口数を乗じ、未収分配金を加え、源泉徴収されるべき所得税額や信託財産留保額等を差し引いた金額が該当する投資信託の評価額となります。
一方、一般的な投資信託の評価方法は、1口当たりの基準額に口数を乗じ、相続が起こった日に現金化した際の配当所得や利子所得に関して源泉徴収されるべき所得税額や信託財産留保額等を差し引いた金額が該当する投資信託の評価額となります。
投資信託の相続税：注意点
投資信託の相続税評価には、いくつかの注意点があります。
まず、投資信託はその価値が変動するため、評価額の算出時には最新の情報を用いることが重要です。
これは、投資信託の価値が市場の動向により日々変動するため、相続が発生した日の価値を正確に把握する必要があるからです。
また、相続時に利益となった差額には税金が発生するため、その点も考慮に入れる必要があります。
つまり、投資信託の価値が相続前後で増加した場合、その増加分に対して税金が課されます。
そのため、相続税の計算時には、投資信託の価値の増減を正確に把握し、適切な税額を計算することが求められます。
最後に、損をしないためにも、相続税評価額は必ず計算することが大切です。
投資信託の相続税評価額を計算しないと、適切な税額を納められず、税務署から追徴課税を受ける可能性があります。
そのため、相続税の計算は専門家に依頼するか、自身でしっかりと理解して行うことが重要です。
これらの注意点を把握し、適切な相続税評価を行うことで、投資信託の相続をスムーズに進めることができます。
投資信託の相続：解約
投資信託の相続は、一見複雑に見えるかもしれませんが、適切な手続きを行うことでスムーズに進行します。
特に解約については、その選択と税金の影響を理解することが重要です。
以下では、投資信託の相続における解約について解説します。
投資信託の相続における解約の選択
投資信託の相続に関連する解約は、相続人が新しい投資信託口座を設立し、その口座に故人の投資信託を転送するという手順を含みます。
この手続きは、相続人が自身の口座で故人の投資信託を管理できるようにするために行われます。
この手続きは金融機関によって異なるので、事前に確認することが重要です。
これは、各金融機関が独自の手順と規定を持っているためです。
さらに、相続税の申告が求められる場合、投資信託の価値を算定することが必要となります。
この評価は、税務上の要件を満たすために行われます。
相続した投資信託を保持し続けるか、それとも解約して現金に変えるかは、相続人の裁量に委ねられます。
この決定は、相続人が自身の状況とニーズに基づいて行います。
具体的には、相続人はまず金融機関に連絡し、相続に伴う手続きを開始します。
その後、金融機関から提供される書類を記入し、必要な書類（例えば、遺産分割協議書や戸籍謄本など）を添付して提出します。
金融機関がこれらの書類を確認した後、相続人の名義で新たな投資信託口座が開設され、故人の投資信託がその口座に移されます。
この手続きは一見複雑に見えますが、適切な手続きを行うことでスムーズに進行します。
特に、相続税の申告が必要な場合、投資信託の価額を評価することが重要となります。
この評価は、相続が発生した日の投資信託の価値に基づいて行われます。
そのため、相続人は投資信託の価値を正確に把握し、適切な税額を計算する必要があります。
最後に、相続した投資信託を保持し続けるか、それとも解約して現金に変えるかは、相続人の裁量に委ねられます。
この判断は、相続人の金融状況や投資目標、リスク許容度などにより異なります。
そのため、相続人は自身の状況を考慮に入れ、最適な選択を行うことが重要です。
この選択は、相続人の財務状況や将来の金融計画に大きな影響を与えるため、慎重に行う必要があります。
必要であれば、金融アドバイザーや税務専門家に相談することも一つの選択肢です。
これらの専門家は、相続人が直面する可能性のある問題を理解し、最適な解決策を提供することができます。
このように、投資信託の相続における解約の選択は、相続人の財務状況や将来の金融計画に大きな影響を与える重要な決定です。
そのため、この選択は慎重に行う必要があります。
解約に伴う税金の影響
投資信託の解約に伴う税金の影響は、相続税の申告が必要な場合、投資信託の価額を評価する必要があります。
価値の判断は、相続が発生した時点（つまり、被相続人が亡くなった時点）に遡って行われます。
さらに、未収の分配金の追加や源泉税の控除など、複雑な計算が含まれます。
このような要素を考慮に入れると、全体の計算はかなり複雑になります。
このため、専門家の助けを借りることを検討することも一つの選択肢です。
具体的には、投資信託の解約に伴う税金の影響は、主に二つの部分から成り立ちます。
一つ目は、投資信託の価値が相続前後で増加した場合、その増加分に対して税金が課されます。
これは、投資信託の価値が市場の動向により日々変動するため、相続が発生した日の投資信託の価値を正確に把握する必要があります。
そのため、相続人は投資信託の価値を正確に把握し、適切な税額を計算する必要があります。
二つ目は、投資信託の解約により現金化した場合、その現金化に伴う税金の影響を考慮する必要があります。
具体的には、投資信託の解約により得た利益に対して、所得税や住民税が課されます。
また、解約により得た利益が一定額を超える場合、その超過分に対しては別途課税される可能性があります。
これらの税金の影響を考慮に入れ、投資信託の解約を行うかどうかを決定することが重要です。
そのため、投資信託の解約に伴う税金の影響を理解し、適切な選択を行うことが求められます。
必要であれば、金融アドバイザーや税務専門家に相談することも一つの選択肢です。
これらの専門家は、相続人が直面する可能性のある問題を理解し、最適な解決策を提供することができます。
このように、投資信託の解約に伴う税金の影響は、相続人の財務状況や将来の金融計画に大きな影響を与える重要な要素です。
そのため、この要素は慎重に考慮する必要があります。
投資信託の相続：売却
投資信託の相続は、相続人が新たに投資信託口座を開設し、故人の投資信託を移す手続きを伴います。
以下では、その中でも特に「売却」に焦点を当て、その選択と税金の影響について解説します。
投資信託の相続における売却の選択
投資信託の相続における売却は、相続人が故人の投資信託を現金化する選択肢です。
これは、相続人が投資信託をそのまま保有する代わりに、投資信託を売却し、その売却益を受け取る方法です。
売却の選択は、相続人の金融資産の管理や相続税の負担等、様々な要素を考慮して行われます。
具体的には、相続人はまず金融機関に連絡し、相続に伴う手続きを開始します。
その後、金融機関から提供される書類を記入し、必要な書類（例えば、遺産分割協議書や戸籍謄本など）を添付して提出します。
金融機関がこれらの書類を確認した後、相続人の名義で新たな投資信託口座が開設され、故人の投資信託がその口座に移されます。
この手続きは一見複雑に見えますが、適切な手続きを行うことでスムーズに進行します。
特に、相続税の申告が必要な場合、投資信託の価額を評価することが重要となります。
この評価は、相続が発生した日の投資信託の価値に基づいて行われます。
そのため、相続人は投資信託の価値を正確に把握し、適切な税額を計算する必要があります。
最後に、相続した投資信託を保持し続けるか、それとも解約して現金に変えるかは、相続人の裁量に委ねられます。
この判断は、相続人の金融状況や投資目標、リスク許容度などにより異なります。
そのため、相続人は自身の状況を考慮に入れ、最適な選択を行うことが重要です。
この選択は、相続人の財務状況や将来の金融計画に大きな影響を与えるため、慎重に行う必要があります。
必要であれば、金融アドバイザーや税務専門家に相談することも一つの選択肢です。
売却に伴う税金の影響
投資信託の売却に伴う税金の影響は、相続税の申告が必要な場合、投資信託の価額を評価する必要があります。
価値の判断は、相続が発生した時点（つまり、被相続人が亡くなった時点）に遡って行われます。
さらに、未収の分配金の追加や源泉税の控除など、複雑な計算が含まれます。
このような要素を考慮に入れると、全体の計算はかなり複雑になります。
このため、専門家の助けを借りることを検討することも一つの選択肢です。
具体的には、投資信託の売却によって得られた利益に対して税金が課されます。
これは、投資信託の価値が市場の動向により日々変動するため、売却が発生した日の投資信託の価値を正確に把握する必要があります。
そのため、相続人は投資信託の価値を正確に把握し、適切な税額を計算する必要があります。
また、売却により得た利益が一定額を超える場合、その超過分に対しては別途課税される可能性があります。
これは、投資信託の売却によって大きな利益を得た場合、その利益に対して高額な税金が課される可能性があるためです。
そのため、投資信託の売却を検討する際には、売却による税金の影響を十分に理解し、適切な税務対策を行うことが重要です。
これらの税金の影響を考慮に入れ、投資信託の売却を行うかどうかを決定することが重要です。
そのため、投資信託の売却に伴う税金の影響を理解し、適切な選択を行うことが求められます。
投資信託の相続対策
投資信託は、資産運用の一つとして広く利用されていますが、相続時には適切な対策が必要です。
ここでは、NISAを活用した方法や複数人での相続について解説します。
投資信託の相続対策の一例としてのNISA
投資信託の相続対策の一つとして、NISA（少額投資非課税制度）の活用が考えられます。
NISAは、個人が一定の金額までの投資に対する所得を非課税にする制度です。
この制度を利用することで、投資信託の運用益が非課税となり、相続税の対象から除外されます。
しかし、NISA口座は一定の期間が経過すると非課税期間が終了し、その後は通常の課税が適用されます。
そのため、相続対策としてNISAを活用する場合は、非課税期間や運用状況を考慮する必要があります。
また、NISA口座で保有する投資信託は、原則として相続税の対象外となります。
これは、NISA口座での運用益が非課税となるためです。
しかし、NISA口座は一定の期間が経過すると非課税期間が終了し、その後は通常の課税が適用されます。
そのため、相続対策としてNISAを活用する場合は、非課税期間や運用状況を考慮する必要があります。
具体的には、NISA口座の非課税期間は5年間で、その間に投資した金額と運用益は非課税となります。
しかし、5年間が経過すると、その後の運用益は課税対象となります。
そのため、相続対策としてNISAを活用する場合は、非課税期間の終了時期や運用状況を考慮する必要があります。
以上のように、投資信託の相続対策としてNISAの活用は有効ですが、その利用には注意が必要です。
非課税期間の終了時期や運用状況を考慮し、適切な対策を行うことが重要です。
また、NISAの詳細なルールや制度については、金融機関や税務専門家に相談することをおすすめします。
下記のサイトでは、世界的金融街「City of London」で得た金融情報を発信しているので、ご参考ください。
CITY INVESTOR
下記のサイトではマクロ経済の動向の読み方を発信しているので、ご参考ください。
GLOBAL MACRO
複数人での相続について
投資信託の相続は、複数人で行う場合には特に注意が必要です。
例えば、兄弟で投資信託を相続する場合、一人が名義を変更し、評価額が上がった時点で解約して分配するという方法が考えられます。
しかし、この方法では相続税や贈与税の問題が発生する可能性があります。
具体的には、名義を変更した人が全額を相続税の対象となり、その後の分配が贈与とみなされて贈与税が課税される可能性があります。
そのため、複数人での相続には適切な対策と相談が必要です。
また、投資信託の相続における名義変更や解約は、金融機関によって異なる手続きが必要となります。
そのため、具体的な手続きについては、各金融機関に確認することが重要です。
さらに、投資信託の相続における税金の問題は、専門家の助けを借りることを検討することも一つの選択肢です。
税務専門家は、相続税や贈与税の計算方法を理解しており、最適な相続対策を提案することができます。
以上のように、投資信託の相続は、複数人で行う場合には特に注意が必要です。
相続税や贈与税の問題を避けるためには、適切な対策と相談が必要です。
投資信託と相続についてのよくある質問
投資信託と相続について、様々な疑問を抱いたことのある方も多いのではないでしょうか。
以下では、投資信託と相続についてのよくある質問をご紹介します。
投資信託の相続手続きはどのように行われますか？
投資信託の相続手続きは、基本的には預貯金と同じ手続きが必要です。
まず、名義人の死亡が確認された時点で、金融機関は投資信託の口座を一時的に凍結します。
これにより、解約や引き出しは一時的にできなくなります。
その後、相続人が確定したら、金融機関に相続人の確定通知を提出します。
この通知を受け取った金融機関は、口座の凍結を解除し、相続人が投資信託を引き継ぐことができます。
しかし、投資信託の相続手続きは複雑であり、専門的な知識が必要です。
また、手続きの過程でミスをすると、税金の計算ミスや遺産分割のトラブルなど、さまざまな問題が発生する可能性があります。
そのため、投資信託の相続手続きを行う際には、専門家の助けを借りることをおすすめします。
投資信託の相続税評価はどのように行われますか？
投資信託の相続税評価は、相続が発生した時点での評価額に基づいて行われます。
具体的には、解約や買取を請求した場合にいくらになるか、という考え方です。
ただし、評価額の算定方法は投資信託の種類によって異なります。
例えば、日々決算型の投資信託（MRF、MMF、中期国債ファンドなど）、上場投資信託（REITやETF）、一般的な投資信託といった種類によって評価額の算定方法が異なります。
これらの評価方法を理解することは、相続税の計算を正確に行うために重要です。
投資信託の相続にはどのような注意点がありますか？
投資信託の相続には、いくつかの注意点があります。
まず、投資信託は口座管理されていますが、預貯金口座とは解約時の扱いが異なります。
具体的には、投資信託の解約は、通常の預貯金口座の引き出しとは異なる手続きが必要となります。
また、投資信託は価格変動のリスクがあります。
そのため、相続時に投資信託の価格が下落していると、相続人が予想していたよりも少ない額を受け取ることになる可能性があります。
さらに、投資信託の解約には違約金が発生することがあります。
これは、投資信託を早期に解約すると、違約金として一定の手数料が発生することを意味します。
これらの注意点を理解し、適切な相続対策を行うことが重要です。
投資信託と相続についてまとめ
ここまで投資信託と相続についてお伝えしてきました。
投資信託と相続についての要点をまとめると以下の通りです。
- 相続とは、ある人が死亡した場合に、その亡くなった人が保有していたすべての財産や権利・義務を、配偶者や子どもなど一定の身分関係にある人が受け継ぐこと
- 投資信託は、投資家から集めたお金を一つの大きな資金としてまとめ、運用の専門家が株式や債券などに投資・運用する金融商品のこと
- 投資信託の相続対策の一つとして、NISA（少額投資非課税制度）の活用があり、NISAとは、個人が一定の金額までの投資に対する所得を非課税にする制度のこと
これらの情報が少しでも皆さまのお役に立てば幸いです。
最後までお読みいただき、ありがとうございました。